KẾ TOÁN THUẾ – NHỮNG ĐIỀU CHỦ DOANH NGHIỆP KHÔNG THỂ KHÔNG BIẾT

NAM_0348

Thông thường, mọi người thường nghĩ kế toán thuế chỉ cần làm việc với thuế là xong nhưng thực tế không phải vậy, công việc của 1 kế toán thuế nhiều hơn bạn tưởng rất nhiều. Bài viết sau đây sẽ cho bạn cái nhìn toàn cảnh về kế toán thuế – những điều bạn chưa biết.

Đối với các doanh nghiệp, công ty từ mới thành lập cho đến các tập đoàn lớn thuế luôn là phần khó nhằn nhất, khiến nhiều chủ doanh nghiệp đau đầu nhất. Vì vậy, kế toán thuế đã trở thành một bộ phận thiết yếu trong các doanh nghiệp lớn cũng như yêu cầu bắt buộc trong hợp đồng khi thuê dịch vụ kế toán.

Yêu cầu để trở thành 1 kế toán thuế.

Để làm tốt công việc của người kế toán thuế thì điều đầu tiên là bạn phải có môt kiến thức về thuế rộng rãi, biết vận dụng những kiến thức đó để xử lý những vấn đề mà doang nghiệp đang gặp phải.

Một kế toán thuế giỏi phải là một người luôn luôn cập nhập những luật thuế mới nhất, và vận dụng những kiến thức đó để hạn chế những khoản tiền phạt cho công ty. Luật thuế Việt Nam luôn luôn thay đổi từng ngày, vì vậy nếu không kịp cập nhập kiên thức hằng ngày thì bạn và doanh nghiệp của bạn sẽ sớm thôi bị thuế “sờ gáy”.

Kế toán thuế làm những gì?

Tôi sẽ giới thiệu công việc của 1 kế toán thuế theo trình tự thời gian từ ngày đến tháng đến quí và đến năm

  1. Công việc hằng ngày:

Thu thập, xử lý, sắp xếp và lưu trữ những hóa đơn chứng từ phát sinh trong ngày của doanh nghiệp.

Các hóa đơn cần thu thập sẽ có 2 nguồn:

  • Hóa đơn đầu vào: doanh nghiệp khi mua hàng hóa, dịch vụ nhận được từ các nhà cung cấp.
  • Hóa đơn đầu ra: doanh nghiệp sẽ xuất hóa đơn này khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng.

Kế toán thuế phải tập hợp đầy đủ tất cả các hóa đơn chứng từ này để là căn cứ kê khai, hoạch toán cho thuế.

Khi thu thập hóa đơn kế toán phải xem xét các thông tin, chỉ tiêu, số tiền trên hóa đơn một cách kĩ lưỡng để kịp thời xử lý nếu có sai xót. Khi nhận một hóa đơn của nhà cung cấp cần phải xem xét các thông tin cơ bản sau:

  • Thông tin người mua hàng: tên, mã số thuế, địa chỉ có khớp với thông tin của công ty hay chưa?
  • Nội dung hàng hóa ghi trong hóa đơn đã chính xác hay chưa?
  • Số lượng, thành tiền, số thuế GTGT (nếu là hóa đơn GTGT khấu trừ) đã được tính đúng, đủ chưa?
  • Nội dung số tiền bằng chữ.

Nếu có mắc phải một số lỗi cơ bản trên, phải được xử lý kịp thời nếu không các hóa đơn đó sẽ không hợp lí, hợp lệ khi tính thuế TNDN.

Tiếp theo các hóa đơn phải được sắp xếp đầu ra – đầu vào riêng biệt theo trình tự thời gian và theo từng file khác nhau, kèm theo là tờ khai và bảng kê hóa đơn của kì đó.

Theo pháp luật, các hóa đơn thông thường phải được lưu trữ 10 năm, các chứng từ khác: phiếu chi, phiếu thu, nhập xuất…lưu trữ 5 năm.

Bên cạnh đó, như đã đề cập ở trên kế toán thuế phải cập nhập những luật thuế liên quan đến doanh nghiệp hằng ngày.

  1. Hằng tháng kê khai làm các báo cáo thuế theo qui định của pháp luật

Hạn chót nộp các tờ khai thuế là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

Kế toán thuế phải tự xác định xem doanh nghiệp có những loại tờ khai nào phải nộp hằng tháng

  • Tờ khai thuế GTGT nộp theo tháng nếu doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề >50 tỷ.
  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tờ khai thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế nộp theo tháng nếu tờ khai thuế GTGT nộp theo tháng.

Lưu ý: chỉ những hóa đơn hợp lí hợp lệ với được kê khai, tính vào tờ khai.

  1. Hằng quí: làm các báo cáo quí

Các báo cáo hằng quí cần làm

  • Tờ khai thuế GTGT theo quí (nếu không đủ điều kiện nộp theo tháng)
  • Tờ khai thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hóa dơn, báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế (nếu tờ khai GTGT nộp theo tháng).
  • Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hằng quí nếu doanh nghiệp có lời trong quí đó

Hạn chót nộp các báo cáo quí là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quí tiếp theo.

  1. Hằng năm

Cuối năm thường là khoảng thời gian bận rộn nhất của kế toán thuế vì phải làm nhiều công việc và báo cáo để tất toán cuối năm

  • Đầu tiên, phải làm tờ khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài cho năm mới. Hạn chót là ngày thứ 30 của tháng 1 năm tiếp theo.
  • Làm các tờ khai quyết toán cuối năm:
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN để tính ra số tiền thuế phải nộp trong năm nay, và tính ra số thuế nộp thừa hoặc thiếu trong năm để báo cáo cho chủ doanh nghiệp. Tuy nhiên, kế toán thuế sẽ phải làm trước bảng tổng hợp các chi phí không dược khấu trừ trong năm để tính ra lợi nhuận thuần theo thuế. Từ đó mới tính ra đúng số thuế phải TNDN của năm đó.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNCN: tính ra số thuế TNCN phải nộp trong năm của các nhân viên trong công ty. Và xác định số thuế TNCN nộp thiếu hoặc thừa để hoàn trả hoặc khấu trừ vào lương của nhân viên. Thông thường số thuế TNCN đã nộp hằng tháng hoặc quí sẽ lớn số thuế phải nộp cả năm.
  • Lập báo cáo tài chính: các bạn cần phải biết BCTC cho thuế và cho doanh nghiệp là hoàn toàn khác nhau. Vì vậy, cuối năm doanh nghiệp luôn phải làm 2 BCTC một cho thuế và một cho kế toán. Một BCTC sẽ có:
    • Bảng cân đối kế toán
    • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
    • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
    • Thuyết minh báo cáo tài chính
    • Bảng cân đối số phát sinh tài khoản

Hạn chót nộp các tờ khai và BCTC là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính của doanh nghiệp.

Trên đây là những công việc cơ bản và cần thiết mà một kế toán thuế hoặc công ty làm dịch vụ kế toán phải làm cho doanh nghiệp. Một chủ chủ doanh nghiệp bạn cần phải biết mình thuê một kế toán thuế hay một dịch vụ kế toán thuế để làm gì và bạn đã chi trả tiền cho điều gì?

Leave a Reply

Your email address will not be published.